Малый бизнес заплатит
В России снова повышают налоги. Во-первых, с Нового года стандартный НДС увеличивается с 20% до 22%, что в целом не имело бы большого значения, если бы власти ранее не обещали оставить бизнес в покое.
Конечно, само по себе повышение НДС с 20% до 22% не имеет существенного значения. И крупные компании его практически вряд ли заметят. Хуже мелким бизнесам. Фактически мелкому бизнесу отменяют упрощёнку. Теперь порог, ниже которого может применяться нормальная упрощёнка, снизили в 6 (!) раз: с 60 млн до 10 млн рублей в год.
Это значит, что всему малому бизнесу, который чуть крупнее одиночного ларька с шавермой, придётся теперь платить НДС и нанимать бухгалтеров, которые будут возиться с оформлением НДС. Для многих мелких предпринимателей расходы на налоги и на бухгалтерию вырастут с Нового года не на несколько процентов, как для крупного бизнеса, а в 2–3 раза.
Это уже очень серьёзное ухудшение условий работы, значительной части предпринимателей придётся закрыться. При этом закрываться они будут даже не потому, что налоги повышены — само по себе повышение налогов можно было бы пережить. Закрываться они будут потому, что государство решило придушить прицельно их.
Допустим, у нас есть ИП Пупкин, который делает кухни в своей мастерской, и есть огромная мебельная фабрика с многомиллиардными оборотами. У фабрики есть доступ к относительно дешёвым кредитам, есть производство в регионах с низкими зарплатами, есть доступ к низким оптовым ценам на закупку материалов. Ипэшнику сложнее, но он держится за счёт более эффективной организации труда и за счёт личной усердной работы по 12 часов в день.
И вот с Нового года государство вводит новые налоги. Господину Пупкину придётся повысить цены на свои кухни на 10–15%, чтобы компенсировать удар государства и продолжить работать в плюс. А огромной мебельной фабрике достаточно будет повысить цены на 2%, так как она уже платит НДС, и так как штат опытных бухгалтеров у неё уже есть. Как итог, ИП Пупкин (и аналогичные Пупкины) закрываются и уходят с рынка, а их клиентов забирает себе крупная мебельная фабрика — что в перспективе с лихвой компенсирует все потери крупной мебельной фабрики от небольшого повышения НДС.
Проще говоря, малый бизнес стал главным пострадавшим от налоговой реформы. У малого бизнеса нет лоббистов во власти, он не выходит на демонстрации и акции протеста, поэтому он не имеет значения для государства. В 2023 году Госдума и Минфин ограбили конкретно мелкий ювелирный бизнес, после чего мелкие ювелиры массово начали закрываться (оставляя свою долю рынка крупным хищникам), а вот теперь в убойный цех мелкий бизнес повели массово, сразу по всем отраслям.
Под корень мелкий бизнес не истребят, но 20–30% предприятий, думаю, вынуждены будут закрыться, а у остальных доходность резко упадёт. Неприятно и подчёркнуто несправедливо. Почему нельзя было поднять налоги на ИП Пупкина и на крупную мебельную фабрику одинаково, чтобы сохранить честную конкуренцию? Вопрос риторический, ответ на него я дал выше. Потому что малый бизнес не дружит с депутатами и чиновниками, да и визжит едва слышно, как бы жёстко его ни стригли.
И как будто для того, чтобы сделать некрасивый поступок совсем уж наглядно-оскорбительным, нам выдают такое оправдание происходящему:
Снижение порога уплаты НДС с 60 млн до 10 млн рублей направлено на борьбу со схемами дробления бизнеса, когда компании искусственно делят обороты, чтобы оставаться на льготном режиме. Снижение порога позволит эффективнее пресекать такие практики и обеспечит для растущих предприятий более плавный переход к общему режиму налогообложения, уверены в Минфине.
Перевожу на русский. Чиновники заявляют, что мелкий бизнес — это жулики, барыги и бесполезные паразиты, поэтому церемониться с мелким бизнесом нет нужды: можно обдирать сразу всех, не разбираясь, кто там прав, кто виноват. Ну, как в советском анекдоте про гаишника из Грузии, который остановил машину с туристами и потребовал с них 3 рубля.
— Но я же ничего не нарушил?!
— Э, дорогой, здесь не нарушил, там нарушишь. Здесь я есть, там меня не будет. Плати давай!
Повторюсь, кризисные периоды являются нормой в капиталистической экономике, поэтому от обычного ухудшения условий работы я бы просто пожал плечами: одни разорятся, другие заберут себе долю разорившихся, в целом бизнес станет жёстче и крепче. Жаловаться было бы не на что, это часть игры.
К сожалению, у нас даже близко не так, потому что налоги повышаются неравномерно. Государство забирает клиентов у ИП Пупкина, которого чиновники не любят, и передаёт их крупной мебельной фабрике, владелец которой дружит с чиновниками. Это уже не капитализм.
PS. И вот тут в конце Фрицморген уже гонит пургу — потому что в России именно малый бизнес имел огромные налоговые льготы — на что крупный бизнес неоднократно указывал. Сейчас власти производят постепенное выравнивание.
Давайте я вам объясню, что происходит на самом деле.
Некоторое время назад предпринимателей, использующих УСН (упрощенную систему налогообложения), перевели на уплату НДС, но по сильно льготной схеме: лимит по выручке для применяющих УСН расширился с 265,8 млн до 450 млн рублей, а порог по остаточной стоимости основных средств — со 150 млн до 200 млн рублей. При этом у таких предпринимателей, чья выручка превысила 60 млн рублей либо за предыдущий год, либо с 1 января 2025 года, появилась обязанность уплачивать НДС.
По расчетам Минфина, НДС должен был взиматься с незначительной части применяющих «упрощенку», так как 96,8% из них имели выручку меньше 60 млн руб. В основном это предприятия, занятые в розничной и оптовой торговле, общепите, аренде недвижимости (отнюдь не производственные — как бы не пытался Фрицморген рассказывать сказки про Пупкина, делающего кухни на заказ).
При этом при превышении лимита бизнес мог выбирать — платить НДС в общем режиме со ставкой 20% (10% для определенной категории товаров) и всеми вычетами, либо 5%-й НДС без права на вычеты при выручке 60-250 млн руб. и 7% при выручке 250-450 млн руб.
Насколько я вижу из бумаг, изменился только порог (превышение лимита). То есть при превышении выручки 10 млн руб в год — платится НДС вовсе не 22%, как у крупного бизнеса, а 5%-й НДС без права на вычеты при выручке 10-250 млн руб.
Никакой катастрофы я в этом не вижу — единственно что у ИП появится геморой с расчетом и уплатой НДС.
Теперь давайте посмотрим, что такое лимит в 10 миллионов в год. Допустим, это в чистом виде оборот компании, без вычетов. Допустим, из этого оборота доходность бизнеса — 20%, то есть 2 миллиона рублей в год Пупкин кладет себе в карман за труды, по 167 тысяч в месяц. Этого что — мало?
Между прочим, у самозанятых есть сходный «потолок» по доходу: заработок за год не должен превышать 2,4 млн рублей (получается в среднем по 200 тысяч в месяц). И там налоги пока никак не менялись — они как были смехотворны, так и есть.
По этой причине Пупкин, делающий кухоньки — сидит в статусе самозанятого и в ус не дует. Ему и дуть не надо — всю отчетность за него генерирует банк, ему лишь надо иметь в банке отдельную карту, по которой он принимает оплату за работу — и которой оплачивает закупку материалов и прочего.
На ИП сидят предприятия розничной и оптовой торговли, общепита, аренды недвижимости — именно потому, что в этих сферах нельзя работать в статусе самозанятого. И, я полагаю, все понимают, что это такие сферы деятельности, в которых паразитизм близок к 100%. Они реально мало что производят, в основном это купипродай (и общепит на ИП это тоже по сути купипродай — только он продает вам разогретые продукты).
Не случайно эту обрезку хвостов ИП уже назвали «налогом на Wildberries и Ozon». Потому что именно там торговля ведется через толпу как бы ИП, а сетевая структура лишь предоставляет услуги (информационные, по хранению, по доставке).
Именно эту схему налоговики и называют «схемами дробления бизнеса, когда компании искусственно делят обороты, чтобы оставаться на льготном режиме». В 2024 году оборот у Wildberries 3,75 трлн рублей, у Ozon — 2,69 трлн рублей, это огромные деньги, при этом почти все продажи оформлены через ИП на льготном обложении.
